ضريبة تصاعدية

الضريبة التصاعدية هي الضريبة التي بلغ متوسط معدل الضريبة (الضرائب المدفوعة ÷ الدخل الشخصي) أكثر من المبلغ الخاضع للضريبة. يشير المصطلح "تصاعدي" إلى الطريقة التي تتقدم بها معدل الضريبة من الأقل إلى الأعلى، مما يؤدي إلى أن يكون متوسط معدل الضريبة على دافع الضرائب أقل من معدل الضريبة الهامشي للشخص. يمكن تطبيق المصطلح على الضرائب الفردية أو على النظام الضريبي ككل ؛ سنة، متعددة السنوات، أو طول العمر. يتم فرض ضرائب تصاعدية في محاولة للحد من معدل الضريبة للأشخاص ذوي القدرة المنخفضة على الدفع ، حيث تحول هذه الضرائب الحدوث بشكل متزايد إلى أولئك الذين لديهم قدرة أعلى على الدفع. عكس الضريبة التصاعدية هي ضريبة تنازلية، حيث ينخفض متوسط معدل الضريبة أو العبء مع زيادة قدرة الفرد على الدفع.

يطبق المصطلح في كثير من الأحيان بالإشارة إلى ضرائب الدخل الشخصي، حيث يدفع الأشخاص ذوو الدخل المنخفض نسبة مئوية أقل من ذلك الدخل من الضريبة مقارنة بالأشخاص ذوي الدخل العالي. يمكن أن ينطبق أيضًا على تعديلات القاعدة الضريبية باستخدام الإعفاءات الضريبية أو الائتمانات الضريبية أو الضرائب الانتقائية التي تخلق تأثيرات توزيع تدريجية. على سبيل المثال، يمكن وصف ضريبة الثروة أو الممتلكات، ضريبة المبيعات على السلع الكمالية ، أو الإعفاء من ضرائب المبيعات على الضروريات الأساسية، بأنها لها تأثيرات تصاعدية حيث إنها تزيد من العبء الضريبي على الأسر ذات الدخل المرتفع وتقلل من الضرائب المفروضة على الأسر ذات الدخل المنخفض.

غالبًا ما يقترح فرض ضرائب تصاعدية كوسيلة لتخفيف العلل المجتمعية المرتبطة بعدم المساواة في الدخل المرتفع، حيث يقلل الهيكل الضريبي من عدم المساواة، لكن الاقتصاديين يختلفون حول الآثار الاقتصادية طويلة المدى للسياسة الضريبية. تشير إحدى الدراسات إلى أن الضرائب التصاعدية يمكن أن ترتبط بشكل إيجابي بالسعادة والرفاهية الشخصية للدول ورضا المواطنين عن المنافع العامة ، مثل التعليم والنقل.